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库存现金如何进行期末核对 [复制链接]

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2011-12-2
发表于 2013-5-22 10:05:34 |显示全部楼层
    
  1.现金日记账与库存现金的核对
  
  首先结出当天现金日记账的账面余额,再盘点库存现金的实有数,看两者是否完全相符。一般是通过库存现金实地盘点法查对,应按“库存现金实有数+未记账的付款凭证金额-未记账的收款凭证金额=现金日记账账存余额”的公式进行核对,清查完毕,要编制库存现金盘点报告表。
  
  2.现金日记账与现金收付款凭证核对
  
  收、付款凭证是登记现金日记账的依据,账目和凭证应该完全一致。
  
  核对的项目主要是:核对凭证编号;复查记账凭证与原始凭证,看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性;检查如发现差错,要立即按规定的方法更正,确保账证完全一致。
  
  3.现金日记账与现金总分类账的核对
  
  现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的,现金总分类账是根据收、付款凭证汇总登记的,记账的依据是相同的,记录的结果应该完全一致,但由于两个账簿是由不同人员分别记账的,可能发生差错。出纳应定期出具“出纳报告单”与总账会计进行核对,找出错误后应立即按规定的方法加以更正,做到账账相符。
  
  

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