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银行分(支)行辖内往来对账的核算 [复制链接]

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2011-10-1
发表于 2013-12-9 16:28:44 |显示全部楼层
       随着银行联行业务的发展,联行往来的业务量越来越大,参加往来的行越来越多。为了减轻全国联行往来的压力,充分发挥分(支)行就近管理联行的优势,建立了分(支)行辖内往来,进一步加快资金周转。分(支)行辖内往来由分(支)行负责监督管理,结合辖内具体情况,制定核算方法,组织辖内往来核算。其基本做法与全国联行往来基本一致,只是对账环节各省、县有不同的规定。此外,在会计科目设置上也有所不同,分(支)行辖内往来使用的会计科目有“分(支)行辖内往账”、“分(支)行辖内来账”、“分(支)行辖内汇差”等。会计科目的结构和用途与全国联行往来基本一致。本节将着重介绍分(支)行辖内往来对账的核算内容,其日常会计处理可比照全国联行往来进行。# y5 n2 ?# W6 H/ \
  一、分散逐笔对账的核算, H/ Y- y5 O- ^+ p- \( G
  (一)直接往来,分别核算
  联行业务发生时,由发报行填制一式三联行报单。第一联来账卡片,由发报行连同有关附件一并寄收报行;第三联往账卡片,发报行用以转账后留存保管;每日营业终了,发报行将第二联往账报告卡汇总整理,据以编制联行往账报告表,一并寄管辖分(支)行。
  收报行收到发报行寄来的第一联报单和附件,经审核无误后予以转账,并将第一联报单作来账卡片留存保管,以便