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知识点归纳《内部审计的程序与方法》 [复制链接]

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发表于 2013-12-27 13:47:34 |显示全部楼层
1.《中国内部审计准则》关于内部审计的最新定义是(内部审计是企业内部的一种独立客观的监督、评价和咨询活动。它的目的是为组织增加价值并提高组织的运作效率。它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现
2.内部审计的目的是(增加组织的价值和改善组织的经营 )。
3.下列关于内部审计的说法错误的是(内部审计的方法是多样的,应结合组织的具体情况,采取各种不同的方法,但大多侧重报表审计程序
4.在审计的哪个阶段,内部审计师确认出被审计活动的目标和相应的审计范围(审计准备阶段 )。
5.在编制审计方案时要有具体的审计目标。确定具体审计目标的侧重点在于(对组织目标实现和健康发展具有重要影响的、或已经揭示存在实际的或潜在问题的重要活动事项 )。
6.在审计计划阶段,现场调查有助于以下各项,除了(评价内部控制系统的有效性 )。
7.审计某医疗研究公司的目的是,评价管理层的控制,保证及时向公司承包的研究项目的赞助人提交报告。在为实现此目的而编制审计计划时,审计师应该从何入手(与一组研究管理人员面谈 )。
8.对一些涉密业务进行审计时,以下哪条是错误的(无需限制审计范围 )。
9..在审计计划阶段,现场调查有助于以下各项,除了(评价内部控制系统的有效性 )。
10.公司管理层在选择潜在审计对象时,是从工作实际出发,根据急需关注和处理的问题,而进行的计划外的异常事项的审计。此种识别被审计对象的方法是(示警事项法 )。
11.审计准备阶段的(执行分析程序 )程序不仅能引起审计人员注意,还能提供明确的证据来证明经营和财务数据是否合理,证实风险高的和需要多花精力的审计领域。
12.审计实施阶段最重要的一项工作是(内控评估的实质测试 )。
13.内部审计师的大量工作是为了积累审计信息,合同复印件而非原件是哪种证据(传闻证据 )。
14.为审计上年已付款的发票,内部审计师选择了占发票额60%的最忙的两个月。从一个随机的起点开始,每10张发票抽取一张,得到了包括116张发票的一个样本。这个样本可能无效,因为它不是(代表性样本 )。
15.某内部审计主管在检查内部审计师工作底稿时,认为"被审计单位正在无效经营"这项表述没有充分的证据支持。该审计主管应该指导内部审计师采取何种行动(研究和确认衡量经营效率的标准 )。
16.下面哪些比率的组合能够被用来计算权益回报率(销售净利润率,资产周转率,权益乘数 )。
17.在与被审计单位讨论初步审计结果时,下面说法中不正确的是(与被审计单位讨论审计结果,只能通过编制和答复书面的审计备忘录 )。
18.某内部审计师在对以前12个月采纳的销售佣金计划的有效性进行评价,为此项计划的有效性提供强有力审计证据的审计程序是(回归分析过去两年每月外部经济情况指数对销售的影响,并与销售预测报告进行比较 )。
19.在对某部分的销售费用的有效性和合理性进行评价时,内部审计师确认了以下信息:1)分析比较广告支出以及购物方式和商品销售的变化;2)直接观察所使用的各种广告媒介;3)审核一般公众对营销计划反应的市场调研。
以下哪些信息标准可能被违反(充分性 )。
20.编制书面的正式的审计报告的主要原因是(记录所有审计发现和建议采取的行动 )。
21.在提出将在审计报告中得到反映的建议时,以下哪项内容不相关(实施建议的成本 )。
22.某内部审计经理意识到,在开展某项审计业务时,审计小组可能会超出时间预算。考虑到审计小组由经验丰富的审计师组成,审计经理决定不加审查,直接接受审计小组的审计结论,以避免超出时间预算。审计经理的做法是否符合《标准》(不符合,因为审计业务没有得到恰当的监督 )
23.关于后续审计,错误的说法是(后续审计不一定是审计项目的必要后续程序,也就不必在年初就进行时间和人员资源的安排 )。
24..一旦审计报告起草完毕,负责监督审计师的人员应该对报告初稿进行审查,这主要是为了确保所有(被审计领域内部的程序均得到审计)。
25.关于中期报告中所讨论的对审计发现的处理,以下哪些说法是合适的(审计发现必须包含在最终报告中 )。
26.编制书面的正式的审计报告的主要原因是(记录所有审计发现和建议采取的行动 )。
27.关于内部控制审计,错误的说法是(目前,风险管理与内部控制仍未走向融合 )。
28.关于信息化审计的说法,错误的是(国有企业的信息系统审计,包括风险、控制在信息系统审计中的运用,目前已基本发展成熟 )。
29.关于经济责任审计,错误的说法是(我国国有企业中,将经济责任审计作为日常性、基础性工作积极推进
30.下列经济效益审计项目不属于专项审计的是(公司内部审计部门编制了《内部控制手册》,初步搭建了以风险管理为核心的内控基础平台
31.企业财务审计(以评价财务信息的真实性、促进被审计单位加强财务管理为目的
32.关于我国内部审计工作现状,下列说法错误的是(国有企业内部审计处于主导地位 )。
33.内部审计体现的"前瞻性"主要表现为(内部审计关注的不仅是维护现有的收益,而是更多的关注为组织创造更多的未来利益 )。
34.以下各项中,属于内部审计工作机制不健全表现的是(我国内审起步比较晚,很多企业尤其是民企审计部门常见的表现形式就是一个人的审计部 )。

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