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营业税改增值税相关会计处理解析 [复制链接]

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发表于 2014-1-3 09:12:37 |显示全部楼层

1.税法内容的改变也会带来财务处理的变化,所以,针对目前税法的变化对财务核算的影响,根据国家现行的会计准则和(D)及其他一系列增值税具体事项会计处理的相关规定,对增值税纳税人应税服务的增值税会计处理进行调整。《财政部关于印发企业执行新税收条例有关会计处理规定的通知》

A.(财会字199383号)

B.《财政部关于对增值税会计处理有关问题补充规定的通知》(财会字199522号)

C.《财政部关于印发营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定的通知》(财会字201213号)

D.以上全部

2.“已交税金”专栏,记录企业已缴纳的增值税额,企业已缴纳的增值税额用(B)字登记。

A.红

B.蓝

C.黑

D.颜色随意

3.“销项税额”专栏,记录企业提供应税服务应收取的增值税额。企业提供应税服务应收取的销项税额,用蓝字登记;发生服务终止或按规定可以实行差额征税、按照税法规定允许扣减的增值税额应冲减销项税额,用(D)登记。

A.红字

B.篮字

C.负数

DAC

4.一般纳税人购进农产品,取得销售普通发票或开具农产品收购发票的,按农产品买价和(C)的扣除率计算进项税额进行会计核算。

A11

B12

C13

D15

5.(B)进口货物或接受境外单位或者个人提供的应税服务,按照海关提供的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额或中华人民共和国税收通用缴款书上注明的增值税额进行会计核算。

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.工业企业

D.农业企业

6.一般纳税人(辅导期)国内采购的货物或接受的应税劳务和应税服务,已经取得的增值税扣税凭证,按税法规定不符合抵扣条件,暂不予在(C)申报抵扣的进项税额。

A.本月

B.本季

C.本期

D.本年

7.兼有增值税应税服务的原增值税一般纳税人,应在营业税改征增值税开始试点的(A)不得从应税服务的销项税额中抵扣的上期留抵税额。

A.当月月初

B.次月

C.季末

D.期末

8.一般纳税人发生(B)应提取的销项税额,借记“营业外支出”、“应付利润”等科目,贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目。

A.自产自销服务

B.视同提供应税服务

C.接受委托加工服务

D.对镜外提供服务

9.一般纳税人向境外单位提供适用(A)税率的应税服务,不计算应税服务销售额应缴纳的增值税。凭有关单证向税务机关申报办理该项出口服务的免抵退税。

A.零

B5

C10

D17

10.一般纳税人(A)购入增值税税控系统专用设备,按实际支付或应付的金额,借记“固定资产”科目,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。

A.首次

B.月初

C.季初

D.年初

11.一般纳税人的“应交税费——应交增值税”科目的期末借方余额,反映(B)的增值税。

A.还未提交

B.尚未抵扣

C.已经抵扣

D.已经缴纳

12.一般纳税人发生(B),按实际支付或应付的金额,借记“管理费用”等科目,贷记“银行存款”等科目。

A.电费

B.技术维护费

C.维修费

D.库管费

13.小规模纳税人(A)终了上交增值税时,借记“应交税费——应交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。

A.月份

B.极度

C.半年

D.年度

14.对于期末(B)进行账务处理的企业,期末,按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税,借记“应交税费——应交增值税”科目,贷记“主营业务成本”等科目。

A.分批

B.一次性

C.多次

D.结转下期


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