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《中级经济法》考点提分卷及解析(5) [复制链接]

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2012-7-30
发表于 2014-9-4 10:43:47 |显示全部楼层

  一、单项选择题(本类题共30小题,每小题1分,共30分。每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)

  1 关于保证责任,以下表述不正确的是(  )。

  A.债权人许可债务人转让部分债务未经保证人书面同意,保证人对未经其同意转让部分的债务,不再承担保证责任

  B.债权人与债务人对主合同的数量、价格作出变动,未经保证人同意,如果加重债务人的债务,保证人对加重的部分不承担保证责任

  C.债权人与债务人对主合同履行期限作出变动,未经保证人书面同意,保证期间为原合同约定的或法律规定的期间

  D.债权人与债务人协议变动主合同内容,但并无实际履行,保证人不再承担保证责任

  参考答案:D

  答案解析:

  本题考核保证责任。债权人与债务人协议变动主合同内容,但并无实际履行,保证人仍应当承担保证责任。

  2 张某为某文体店(普通合伙企业)的合伙人。张某见文体店收益良好,拟再设立一家经营文体物品的个人独资企业。下列关于张某能否设立该个人独资企业的表述中,符合《合伙企业法》规定的是(  )。

  A.张某经其他合伙人一致同意,可以设立该个人独资企业

  B.张某不可以设立该个人独资企业,除非合伙协议另有约定

  C.张某如不执行合伙企业事务,就可以设立该个人独资企业

  D.张某只要具有该合伙企业合伙人的身份,就不可以设立该个人独资企业

  参考答案:D

  答案解析:

  本题考核普通合伙人的义务。根据规定,合伙人不得自营或者同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务。故选项D的说法正确。

  3 某模具厂将外购的钢件(取得增值税专用发票)用于本厂厂房的建造。对于该行为,下列各项中符合我国《增值税暂行条例》及其实施细则有关规定的是(  )。

  A.不征收增值税,并且外购钢件的进项税额不得抵扣

  B.该行为属于视同销售的行为,应该计算销项税,可以抵扣外购钢件的进项税

  C.应视为混合销售行为,征收增值税

  D.该行为属于视同销售的行为,应该计算销项税,但不得抵扣外购钢件的进项税

  参考答案:A

  答案解析:

  本题考核视同销售行为的确定。根据规定,纳税人将购买的货物用于非应税项目,不是视同销售行为,不征收增值税:且其进项税额不得从销项税额中予以抵扣,如果购买时已经抵扣了,就要作进项税额转出处理。

  4 下列各项行为中,应当征收增值税的是(  )。

  A.某服装商店销售代销服装

  B.某超市将外购部分饮料作为福利分发给本公司员工

  C.某企业将外购材料用于本公司不动产在建工程

  D.某公司将外购茶叶作为防暑降温物品用于员工福利

  参考答案:A

  答案解析:

  本题考核增值税的视同销售行为。根据规定,纳税人将购买的货物用于非应税项目或用于集体福利、个人消费,不视同销售,不征收增值税,且不得抵扣进项税额。

  【提示】特别要注意将货物用于集体福利或个人消费和非应税项目中不得抵扣的情形与视同销售情形的区别,如果将外购的货物用于的属于不得抵扣进项税的情况;如果将自产或委托加工的货物用于的才属于视同销售。

  5 甲、乙、丙、丁拟任A上市公司独立董事。根据上市公司独立董事制度的规定,下例选项中,不影响当事人担任独立董事的情形是(  )。

  A.甲之妻半年前卸任A上市公司之附属企业B公司总经理之职

  B.乙于1年前卸任C公司副董事长之职,C公司持有A上市公司已发行股份的7%

  C.丙正在担任B公司的法律顾问

  D.丁是持有A上市公司已发行股份2%的自然人股东

  参考答案:B

  答案解析:

  本题考核独立董事的任职资格。最近一年内曾经在上市公司或者其附属企业任职的人员及其直系亲属、主要社会关系(直系亲属是指配偶、父母、子女等;主要社会关系是指兄弟姐妹、岳父母、儿媳女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹等),不得担任上市公司的独立董事,因此选项A不符合要求;为上市公司或者其附属企业提供财务、法律、咨询等服务的人员,不得担任该公司的独立董事,因此选项C不符合要求;直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上或者是上市公司前十名股东中的自然人股东及其直系亲属,不得担任上市公司独立董事,因此选项D不符合要求。

  6 以下关于企业所得税一般项目扣除规定,表述不正确的是(  )。

  A.非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分,准予扣除

  B.已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分的汇兑损失,准予扣除

  C.企业发生的合理的劳动保护支出,准予扣除

  D.企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的,在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用,应当作为资本性支出计入有关资产的成本

  参考答案:B

  答案解析:

  本题考核企业所得税一般项目扣除规定。企业在货币交易中,以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失,除已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分外,准予扣除。

  7 甲乙共同出资设立了A有限责任公司,下列关于A公司组织机构设置的表述中,不符合公司法律制度规定的是(  )o

  A.A公司决定不设董事会,由甲担任执行董事

  B.A公司决定不设监事会,由乙担任监事

  C.A公司决定由执行董事甲兼任经理

  D.A公司决定由执行董事甲兼任监事

  参考答案:D

  答案解析:

  本题考核有限责任公司组织机构的相关规定。根据规定,有限责任公司股东人数较少或规模较小的,可以设1名执行董事,不设董事会,因此选项A的表述正确;执行董事可以兼任公司经理,因此选项C的表述正确;股东人数较少或者规模较小的有限责任公司,可以设1至2名监事,不设立监事会,因此选项B的表述正确;董事、高级管理人员不得兼任监事,因此选项D错误。

  8 保险事故发生后,履行通知义务的主体不包括(  )。

  A.投保人

  B.受益人

  C.保险人

  D.被保险人

  参考答案:C

  答案解析:

  本题考核保险合同的履行。投保人、被保险人或者受益人知道保险事故发生后,应当及时通知保险人。

  9根据我国《仲裁法》的规定,平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷,可以仲裁解决。下列各项中,符合我国《仲裁法》规定,可以申请仲裁解决的是(  )。

  A.甲某与村民委员会签订的土地承包合同纠纷

  B.甲、乙两企业间的货物买卖合同纠纷

  C.甲、乙两人的继承遗产纠纷.

  D.甲、乙两对夫妇间的收养合同纠纷

  参考答案:B

  答案解析:

  本题考核仲裁的适用范围。根据规定,平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷,可以仲裁。而与人身有关的婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷、行政争议不能提请仲裁;劳动争议、农业承包合同纠纷不属于《仲裁法》所规定的仲裁范围。

  10 根据《物权法》和《担保法》的规定,下例各项财产中,不得用于抵押的是(  )。

  A.抵押人所有的房屋和其他地上附着物

  B.抵押人所有的交通工具

  C.土地所有权

  D.抵押人依法有权处分的国有土地使用权

  参考答案:C

  答案解析:

  本题考核可以抵押的财产范围。土地所有权属于国家,不得用于抵押。

  11 根据《商业银行法》的规定,下列表述中不正确的是(  )。

  A.商业银行的注册资本应当是实缴资本

  B.设立城市商业银行的注册资本最低限额为1亿元人民币

  C.商业银行可自主决定在境内地点设立分支机构

  D.更换董事、高级管理人员时,应当报经国务院银行业监督管理机构审查其任职资格

  参考答案:C

  答案解析:

  本题考核商业银行的设立及变更。设立分支机构必须经国务院银行业监督管理机构审查批准。所以,选项C的说法错误。

  12 某上市公司的董事长张某因贪污渎职被公安局予以拘留。按照《证券法》的规定,该上市公司应通过一定的方式将该信息予以披露,该信息披露的方式是(  )。

  A.中期报告

  B.季度报告

  C.年度报告

  D.临时报告

  参考答案:D

  答案解析:

  本题考核上市公司临时报告。公司涉嫌犯罪被司法机关立案调查,公司董事、监事、高级管理人员涉嫌犯罪被司法机关采取强制措施,属于重大事件,上市公司应当立即将有关该重大事件的情况向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送“临时报告”,并予公告。

  13 根据《中华人民共和国票据法》的规定,下列选项中,不属于变造票据的是(  )。

  A.变更票据金额

  B.变更票据上的到期日

  C.变更票据上的签章

  D.变更票据上的付款日

  参考答案:C

  答案解析:

  本题考核票据变造的概念。票据的变造是指无权更改票据内容的人,对票据上签章以外的记载事项加以变更的行为,如变更票据上的到期日、付款日、付款地、金额等。变更票据上的签章,则属于票据的伪造。

  14 甲企业与乙企业订立一份买卖合同,双方约定由甲企业向乙企业提供一批生产用原材料,总货款为50万元,货到付款,甲企业最迟于6月底之前发货。5月份,甲企业在报纸上得知乙企业为逃避债务,私自转移财产,被法院依法查封并扣押财产的消息,并通知了乙企业,为此,甲企业未向乙企业按时供货,甲企业的行为属于(  )。

  A.行使后履行抗辩权,中止合同履行

  B.行使不安抗辩权,中止合同履行

  C.与乙企业解除合同关系

  D.甲企业已构成违约,应承担违约责任

  参考答案:B

  答案解析:

  本题考核不安抗辩权的行使。当事人双方互负债务,有先后履行顺序的,先履行的一方有确切证据证明另一方丧失履行债务能力时,在对方没有履行或者没有提供担保之前,可以行使不安抗辩权,中止合同履行。

  15 下列收入属于应计入销售额缴纳增值税的是(  )。

  A.纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费

  B.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

  C.纳税人代有关行政管理部门收取的各项费用

  D.纳税人销售商品的同时向购买方收取的返还利润

  参考答案:D

  答案解析:

  本题考核价外费用。纳税人销售商品的同时向购买方收取的返还利润属于价外费用需要并入销售额缴纳增值税。




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  16 保险人收到被保险人或者受益人的赔偿或者给付保险金的请求后,应当及时作出核定;情形复杂的,应当在一定期限内作出核定,但合同另有约定的除外。该期限是(  )。

  A.30日

  B.10目

  C.60日

  D.50日

  参考答案:A

  答案解析:

  本题考核保险人的义务。保险人收到被保险人或受益人的赔偿或者给付保险金的请求后,应当及时作出核定;情形复杂的,应当在30日内作出核定,但合同另有约定的除外。

  17 股份有限公司的下列事项不可以由股东大会以一般决议通过的是(  )。

  A.修改公司章程

  B.董事会拟订的利润分配方案和亏损弥补方案

  C.公司年度预算方案、决算方案

  D.董事会成员的任免及其报酬和支付办法

  参考答案:A

  答案解析:

  本题考核股份有限公司股东大会的职权。股份有限公司的下列事项可由股东大会以一般决议通过:董事会和监事会的工作报告;董事会拟订的利润分配方案和亏损弥补方案;董事会和监事会成员的任免及其报酬和支付方法;公司年度预算方案、决算方案;公司年度报告;法律、行政法规规定或者公司章程规定的应当以特别决议通过的事项以外的其他事项。选项A修改公司章程属于特别决议事项。

  18 根据《中华人民共和国票据法》的规定,下列关于票据权利消灭的时效表述错误的是(  )。

  A.持票人对前手的再追索权,自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月未行使

  B.持票人对前手的追索权,在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月未行使

  C.持票人对支票出票人的权利,自出票日起6个月未行使

  D.持票人对本票出票人的权利,自票据到期日起2年未行使

  参考答案:D

  答案解析:

  本题考核票据权利的消灭时效。(1)持票人对商业汇票的出票人和承兑人的权利,自票据到期日起2年;(2)持票人对银行汇票、本票的出票人的权利,自票据“出票日”起2年;(3)持票人对支票的出票人的权利,自票据出票日起6个月;(4)持票人对前手的追索权,在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月;(5)持票人对前手的再追索权,自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月。

  19 关于商业银行贷款法律制度,下列选项中说法错误的是(  )。

  A.贷款人不得发放无指定用途的个人贷款

  B.商业银行可以根据贷款数额以及贷款期限,自行确定贷款利率

  C.商业银行贷款,应当遵守资本充足率不得低于8%的规定

  D.借款人生产、经营国家明文禁止的产品,贷款人不得对其发放贷款

  参考答案:B

  答案解析:

  本题考核商业银行贷款法律制度。商业银行应当按照中国人民银行规定的贷款利率的上下限,确定贷款利率。所以,选项B说法错误。

  20 关于保证制度,下列表述正确的是(  )。

  A.保证合同中约定保证人代为履行非金钱债务的,如果保证人不能实际代为履行,对债权人因此造成的损失,保证人可以免除赔偿责任

  B.保证人对债务人的注册资金提供保证的,债务人抽逃转移注册资金的,保证人不承担保证责任

  C.从事经营活动的事业单位、社会团体为保证人的,如无其他导致保证合同无效的情况,其所签订的保证合同应当认定为有效

  D.企业法人的分支机构经法人书面授权提供保证的,如果法人的书面授权范围不明,法人的分支机构对保证合同约定的债务免除保证责任

  参考答案:C

  答案解析:

  本题考核保证制度。保证合同中约定保证人代为履行非金钱债务的,如果保证人不能实际代为履行,对债权人因此造成的损失,保证人应当承担赔偿责任;选项A错误。保证人对债务人的注册资金提供保证的,债务人的实际投资与注册资金不符或抽逃转移注册资金的,保证人在注册资金不足或抽逃转移注册资金的范围内承担连带保证责任;选项B错误。企业法人的分支机构经法人书面授权提供保证的,如果法人的书面授权范围不明,法人的分支机构应当对保证合同约定的全部债务承担保证责任;选项D错误。

  21 某中外合资经营企业发生的下列事项中,不会造成该企业解散的是(  )。

  A.合营企业因合同纠纷被对方当事人提起诉讼

  B.因自然灾害遭受严重损失,无法继续经营

  C.合营企业发生严重亏损,无力继续经营

  D.合营企业未达到其经营目的,同时又无发展前途

  参考答案:A

  答案解析:

  本题考核中外合资经营企业的解散。选项A不是合营企业解散的原因。

  22 甲生产企业有进出口货物经营权,其既向国内销售自产货物,又向国外出口适用不同退税率的货物,2013年1月,甲企业当月出口货物未分别核算和申报,不能划分清楚不同退税率的货物出口销售额,下列关于甲企业出口退税的说法中,正确的是(  )。

  A.由税务机关核定不同出口货物的数量,分别确定各自的退税率

  B.从高适用退税率

  C.从低适用退税率

  D.甲企业当月所有货物均不得办理退税

  参考答案:C

  答案解析:

  本题考核出口退税率的规定。根据规定,出口企业应将不同税率的货物分开核算和申报,凡划分不清的,一律从低适用退税率计算退免税。

  23 下列选项中,属于我国经济法渊源中的行政法规的是(  )。

  A.《预算法》

  B.《国家金库条例》

  C.《河南省消费者权益保护条例》

  D.《产品质量法》

  参考答案:B

  答案解析:

  本题考核经济法的渊源。行政法规的名称一般为“条例”,也可以称“规定”、“办法”等。本题选项A和选项D属于经济法渊源中的法律,选项C属于地方性法规。

  24 根据证券法律制度的规定,为上市公司发行新股出具审计报告的注册会计师在法定期间内,不得买卖该上市公司的股票。该法定期问为(  )。

  A.自接受上市公司委托之日起至审计报告公开后5日内

  B.上市公司股票承销期内和期满后6个月内

  C.自接受上市公司委托之日起至出具审计报告后6个月内

  D.自接受上市公司委托之日起至出具审计报告期间

  参考答案:B

  答案解析:

  本题考核证券交易的规则。《证券法》规定,为股票发行出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的专业机构和人员,在该股票承销期内和期满后6个月内,不得买卖该种股票。

  25 下列各项中,不征收增值税的是(  )。

  A.某银行向客户销售金银业务

  B.体育彩票的发行收入

  C.典当业销售死当物品

  D.商店销售空调并负责安装

  参考答案:B

  答案解析:

  本题考核增值税的征税范围。某银行销售金银业务属于增值税征税范围;体育彩票的发行收入不征收增值税;典当业销售死当物品按4%征收率缴纳增值税。

  26 根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税纳税人的说法正确的是(  )。

  A.从事货物生产的企业,年应税销售额在80万元以下,认定为小规模纳税人

  B.从事货物批发的企业,年应税销售额在80万元以下,认定为小规模纳税人

  C.已认定为小规模纳税人的不得再转为一般纳税人

  D.年应税销售额达到100万元的非企业性单位,必须按一般纳税人纳税

  参考答案:B

  答案解析:

  本题考核增值税纳税人的认定。选项AB,从事货物生产的纳税人,年应税销售额在50万元以下;从事货物批发的纳税人,年应税销售额在80万元以下,认定为小规模纳税人。选项C,除国家税务总局另有规定外,纳税人一经认定为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人。选项D,年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位、不经常发生应税行为的企业,可选择按小规模纳税人纳税。

  27 甲工厂向乙工厂购买了一批原材料生产塑胶制品,然后将其生产的产品按出厂价销售给批发商丙,丙以批发价销售给零售商丁,丁又以零售价销售给消费者。按照我国《增值税暂行条例》的有关规定,在上述交易过程中不需缴纳增值税的环节是(  )。

  A.甲工厂生产加工环节

  B.甲丙之间的交易环节

  C.丙丁之间的交易环节

  D.丁向消费者销售的环节

  参考答案:A

  答案解析:

  本题考核增值税的纳税环节。增值税的纳税环节包括生产销售、批发和零售环节。对于选项A,生产的应税产品未发生销售,不用缴纳增值税。

  28 某国家机关采购一批货物,甲供应商与其成交,经过该国家机关同意,甲将该成交项目分包给乙和丙。根据政府采购法的有关规定,下列说法中正确的是(  )。

  A.甲的行为不合法

  B.甲仅就采购项目向采购人负责,分包项目不予负责

  C.乙和丙仅受分包合同的约束,不受采购合同的约束

  D.乙和丙应就分包项目承担责任

  参考答案:D

  答案解析:

  本题考核采购合同的分包规定。根据规定,经过采购人同意,中标、成交供应商以依法采取分包方式履行合同。中标、成交供应商必须就采购项目和分包项目向采购人负责,分包供应商也要接受政府采购合同的约束,就分包项目承担责任。

  29 公民张某为筹款经商,以自有的价值20万元的房屋依法进行抵押,向甲银行贷款5万元,后又依法以该房屋为抵押,向乙银行贷款10万元,均办理了登记。下列说法正确的是(  )。

  A.向甲银行的抵押有效,向乙银行的抵押无效

  B.向乙银行的抵押有效,向甲银行的抵押无效

  C.两次抵押均有效

  D.两次抵押均无效

  参考答案:C

  答案解析:

  本题考核抵押物的价值。根据规定,财产抵押后,该财产的价值大于所担保债权的余额部分,可以再次抵押,但不得超出其余额部分。本题中,两次抵押合计未超过房屋的价值,均有效。

  30 下列关于“营改增”试点增值税税率的描述中,错误的是(  )。

  A.提供有形动产租赁服务,税率为17%

  B.提供邮政业服务,税率为11%

  C.提供部分现代服务业服务(有形动产租赁服务除外),税率为6%

  D.小规模纳税人提供应税服务,税率为3%

  参考答案:D

  答案解析:

  本题考核“营改增”的税率。小规模纳税人提供应税服务,“征收率”为3%。




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  二、多项选择题(本类题共15小题,每小题2分,共30分。每小题备选答案中,有两个或两个以上符合题意的正确答案,多选、少选、错选、不选均不得分。)

  31 下列关于我国仲裁制度的表述中,符合《仲裁法》规定的有(  )。

  A.仲裁庭作出的仲裁裁决为终局裁决

  B.当事人不服仲裁裁决可以向法院起诉

  C.当事人协议不开庭的,仲裁可以不开庭进行

  D.仲裁的进行以双方当事人自愿达成的书面仲裁协议为条件

  参考答案:A,C,D

  答案解析:

  本题考核仲裁制度。根据规定,仲裁实行一裁终局制度,仲裁庭作出的仲裁裁决为终局裁决,当事人不服仲裁裁决不可以再提起诉讼;当事人协议不开庭的,仲裁可以不开庭进行;仲裁协议应当以书面形式订立,口头达成仲裁的意思表示无效。

  32 根据现行增值税的相关规定,下列属于增值税小规模纳税人或者可以选择按小规模纳税人纳税的有(  )。

  A.某生产企业年应税销售额为45万元

  B.某商业企业年批发及零售应税销售额为90万元

  C.某生产企业销售自产产品,并兼营设备修理,取得年应税销售额为40万元

  D.偶尔发生应税行为的非企业性单位

  参考答案:A,C,D

  答案解析:

  本题考核小规模纳税人认定的条件。根据规定,从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应税销售额在50万元以下的,认定为小规模纳税人,除上述规定以外的纳税人,年应税销售额在80万元以下的,认定为小规模纳税人。另外,非企业性单位、不经常发生应税行为的企业,可选择按小规模纳税人纳税。本题中,选项B商业企业的纳税人年应税销售额在80万元以上,应当认定为一般纳税人。

  33 2012年4月1日A企业与B银行签订一份借款合同,期限1年。如A企业在2013年4月1日借款期限届满时不能偿还借款,则以下可引起诉讼时效中断的事由有(  )。

  A.2013年6月1日B银行对A企业提起诉讼

  B.2013年5月10日B银行向A企业提出偿还借款的要求

  C.2013年5月16日A企业同意偿还借款

  D.2013年6月5日发生强烈地震

  参考答案:A,B,C

  答案解析:

  本题考核诉讼时效的中断。引起诉讼时效中断的事由有:当事人提起诉讼;当事人一方向义务人提出请求履行义务的要求;当事人一方同意履行义务。

  34 根据商标法律制度的规定,下列各项中,可以作为商标使用的有(  )。

  A.三维标志

  B.具有识别性的声音

  C.同中国军歌近似的标志

  D.带有民族歧视性的标志

  参考答案:A,B

  答案解析:

  本题考核商标的注册。选项CD属于不得作为商标使用的标志。

  35 下列各项中,属于增值税征收范围的有(  )。

  A.对增值税纳税人收取的会员费收入

  B.纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费,以及从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费

  C.缝纫业务

  D.货物期货

  参考答案:C,D

  答案解析:

  本题考核增值税的征税范围。选项A,对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税;选项B,纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费,以及从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费,不作为价外费用征收增值税。

  36 根据我国的营业税改征增值税方案,以下情形属于在我国境内提供增值税应税劳务的有(  )。

  A.境外单位向境内单位提供完全在境外消费的应税服务

  B.日本某公司为中国境内某企业设计时装

  C.法国某公司出租设备给中国境内某企业使用

  D.境外个人向境外单位提供完全在境外消费的应税服务

  参考答案:B,C

  答案解析:

  本题考核营改增的范围。境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务,或者境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产不属于增值税在境内提供应税劳务的范围。

  37 根据中外合资经营企业法律制度的规定,下列选项中,属于中外合资经营企业合营一方转让出资额必须符合的条件有(  )。

  A.受让人必须为法人

  B.经合营各方同意

  C.经董事会会议通过

  D.经原审批机构批准

  参考答案:B,C,D

  答案解析:

  本题考核中外合资经营企业出资额转让的相关规定。根据规定,合营企业出资额的转让必须具备如下条件,才能具有法律效力:转让须经合营各方同意;转让须经董事会会议通过后,报原审批机关批准;合营一方转让其全部或部分出资额时,合营他方有优先购买权。合营一方向第三者转让出资额的条件,不得比向合营他方转让的条件优惠。

  38甲公司的2个业务部门分立为乙、丙两个公司,分立前甲公司向A企业负债1000万元到期未偿还。且甲公司之前向B公司销售货物,B公司尚未偿还货款,甲公司未对B公司采取任何措施。若A企业对B公司提起代位权诉讼,则下列表述正确的有(  )。

  A.A企业对甲公司的债权诉讼时效中断

  B.A企业对乙公司、丙公司的债权诉讼时效不中断

  C.甲公司对B公司的债权诉讼时效中断

  D.乙公司、丙公司对B公司的债权诉讼时效不中断

  参考答案:A,C

  答案解析:

  本题考核诉讼时效中断制度。对于连带债权人、连带债务人中的一人发生诉讼时效中断效力的事由,应当认定对其他连带债权人、连带债务人也发生诉讼时效中断的效力;债权人提起代位权诉讼的,应当认定对债权人的债权和债务人的债权均发生诉讼时效中断的效力。

  39 下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,正确的有(  )。

  A.纳税人发生视同销售货物行为(委托代销、销售代销货物除外),为货物移送的当天

  B.销售应税劳务,为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

  C.纳税人进口货物,为从海关提货的当天

  D.采取托收承付方式销售货物,为发出货物的当天

  参考答案:A,B

  答案解析:

  本题考核增值税的纳税义务发生时间。根据增值税法律制度的规定,纳税人进口货物,为报关进口的当天。采取托收承付方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天。

  40 马某是甲有限责任公司的股东,但是并没有全面履行出资义务。后来其做生意需要资金,将该股权转让给知情的罗某,并约定之后由罗某承担出资义务,不得向马某追偿。下列说法正确的有(  )。

  A.公司有权请求马某履行出资义务

  B.公司有权请求罗某对马某的出资承担连带责任

  C.罗某对出资承担责任后,有权向马某追偿

  D.马某与罗某约定转让后马某不再接受罗某追偿的条款违法

  参考答案:A,B

  答案解析:

  本题考核未全面履行出资的问题。根据规定,有限责任公司的股东(马某)未履行或者未全面履行出资义务即转让股权,受让人(罗某)对此知道或者应当知道,公司请求该股东履行出资义务、受让人(罗某)对此承担连带责任的,人民法院应予支持;公司债权人依法向该股东提起诉讼,同时请求前述受让人对此承担连带责任的,人民法院应予支持。受让人根据规定承担责任后,‘向该未履行或者未全面履行出资义务的股东追偿的,人民法院应予支持。但是,当事人另有约定的除外,因此本题选项AB的说法正确。

  41 根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有(  )。

  A.资源税

  B.营业税

  C.地增值税

  D.增值税

  参考答案:A,B,C

  答案解析:

  本题考核企业所得税税前扣除项目。根据规定,增值税属于价外税,纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不能扣除增值税。

  42 下列选项中,属于国家出资企业的有(  )。

  A.甲国有独资公司

  B.乙国有独资企业

  C.国家持股60%的丙有限责任公司

  D.国家持股20%的丁股份有限公司

  参考答案:A,B,C,D

  答案解析:

  本题考核国家出资企业的概念。国家出资企业是指国有独资企业、国有独资公司,以及国有资本控股公司、国有资本参股公司。

  43 甲有限责任公司的控股股东李某拖欠银行巨额贷款,但是他不但不积极经营企业还贷,还以企业名义继续向银行借款,借新还旧,供自己挥霍,当银行起诉后,李某以企业为有限责任公司,属于有限责任为由,请求法院宣告自己的企业破产。下列说法正确的有(  )。

  A.甲公司存在违法挪用公司资金的行为

  B.可以依法由法院否认该公司的人格

  C.李某和甲公司承担连带责任

  D.李某应当向甲公司承担赔偿责任

  参考答案:A,B,C,D

  答案解析:

  本题考核公司法人财产权与股东权利。以企业名义继续向银行借款,借新还旧,供自己挥霍,是典型的挪用企业资金的行为,选项A正确;公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任,逃避债务,严重损害公司债权人利益的,应当对公司债务承担连带责任,选项C正确;连带责任就意味着公司的法人人格被否认了,因为有人格的主体责任是独立的,选项B正确;公司的控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员不得利用其关联关系损害公司利益。否则,给公司造成损失的,应当承担赔偿责任,选项D正确。

  44 根据公司法律制度的规定,下列关于公司因故未成立,相关债权人的请求权利中正确的有(  )。

  A.债权人请求全体或者部分发起人对设立公司行为所产生的费用和债务承担连带清偿责任的,人民法院应予支持

  B.债权人只能请求部分有过错的发起人对设立公司行为所产生的费用和债务承担连带清偿责任

  C.债权人必须请求全体发起人对设立公司行为所产生的费用和债务承担连带清偿责任

  D.因部分发起人的过错导致公司未成立,其他发起人主张其承担设立行为所产生的费用和债务的,人民法院应当根据过错情况,确定过错一方的责任范围

  参考答案:A,D

  答案解析:

  本题考核公司成立失败的法律后果。根据规定,公司因故未成立,债权人请求全体或者部分发起人对设立公司行为所产生的费用和债务承担连带清偿责任的,人民法院应予支持。部分发起人依照前款规定承担责任后,请求其他发起人分担的,人民法院应当判令其他发起人按照约定的责任承担比例分担责任;没有约定责任承担比例的,按照约定的出资比例分担责任;没有约定出资比例的,按照均等份额分担责任。因部分发起人的过错导致公司未成立,其他发起人主张其承担设立行为所产生的费用和债务的,人民法院应当根据过错情况,确定过错一方的责任范围。

  45 根据《商业银行法》的规定,关于商业银行分支机构,下列说法中错误的有(  )。

  A.在中国境内应当按行政区划设立

  B.经地方政府批准即可设立

  C.分支机构不具有法人资格

  D.拨付各分支机构营运资金额的总和,不得超过总行资本金总额的70%

  参考答案:A,B,D

  答案解析:

  本题考核商业银行分支机构的设立。《商业银行法》规定,商业银行根据业务需要可以在中华人民共和国境内外设立分支机构。设立分支机构必须经国务院银行业监督管理机构审查批准。在中华人民共和国境内的分支机构,不按行政区划设立。商业银行在中华人民共和国境内设立分支机构,应当按照规定拨付与其经营规模相适应的营运资金额。拨付各分支机构营运资金额的总和,不得超过总行资本金总额的60%。商业银行分支机构不具有法人资格,在总行授权范围内依法开展业务,其民事责任由总行承担。




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  三、判断题(本类题共10小题,每小题1分,共10分。请判断每小题的表述是否正确,每小题答题正确的得1分,答题错误的扣0.5分,不答题的不得分也不扣分,本类题最低得分为零分。)

  46 需要采购的货物在中国境内无法获取或者无法以合理的商业条件获取的,政府可以采购外国的货物。(  )

  参考答案:对

  答案解析:

  本题考核政府采购的原则。政府采购应当采购本国货物、工程和服务。但有下列情形之一的除外:需要采购的货物、工程或者服务在中国境内无法获取或者无法以合理的商业条件获取的;其他法律、行政法规另有规定的。

  47 纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时,对以融资租赁方式租入的固定资产而发生的租赁费,可以直接从企业收入总额中一次扣除。(  )

  参考答案:错

  答案解析:

  本题考核企业所得税前准予扣除的项目。(1)纳税人以经营租赁方式从出租方取得的固定资产,其符合独立纳税人交易原则的租金,可根据受益时间均匀扣除;(2)纳税人以融资租赁方式从出租方取得的固定资产,其租金支出不得直接扣除,但可以按照规定提取折旧费分期扣除。

  48 当债务人的给付不足以清偿其对同一债权人所负的数笔相同种类的全部到期债务时,且担保数额相同,在当事人没有约定的情况下,优先抵充负担较小的债务。(  )

  参考答案:错

  答案解析:

  本题考核合同履行的一般规则。当债务人的给付不足以清偿其对同一债权人所负的数笔相同种类的全部到期债务时,且担保数额相同,在当事人没有约定的情况下,优先抵充“负担较重”的债务。

  49 甲股份有限公司申请股票上市,已知其注册资本为5亿元人民币,其公开发行的股份最少应当达到公司股份总数的10%。 (  )

  参考答案:错

  答案解析:

  本题考核股票上市条件。申请股票上市的条件之一是:公开发行的股份达到公司股份总数的25%以上;公司股本总额超过人民币4亿元的,公开发行股份的比例为10%以上。

  50 为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业,凡安置自主择业的军队转业干部占企业总人数60%(含)以上的,经主管税务机关批准,自领取税务登记证之日起,其提供的应税服务3年内免征增值税。(  )

  参考答案:对

  答案解析:

  本题考核营改增的免税政策。

  51 某个人独资企业投资人聘用甲管理企业事务,在个人独资企业经营中,甲有权自行决定将该企业的商标有偿转让给他人使用。(  )

  参考答案:错

  答案解析:

  本题考核个人独资企业投资人的权利。根据规定,未经投资人同意,企业事务管理人不得擅自将企业商标或者其他知识产权转让给他人使用。

  52 国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司不得向关联方提供资产租赁服务。(  )

  参考答案:错

  答案解析:

  本题考核与关联方交易的限制和禁止。国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司不得“无偿”向关联方提供资金、商品、服务或者其他资产,不得以不公平的价格与关联方进行交易。

  53 有限责任公司股东会会议由董事会召集,董事长主持。董事长不履行职责的,由副董事长主持;副董事长不履行职责的,由半数以上董事共同推举一名董事主持。(  )

  参考答案:对

  答案解析:

  本题考核有限责任公司股东会会议制度。

  54 融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为企业所得税计税基础。(  )

  参考答案:对

  答案解析:

  本题考核企业资产的税收处理。融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础,租赁合同未约定付款总额的,以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础。

  55 16周岁以上不满18周岁但以自己的劳动收入为主要生活来源的公民,是完全民事行为能力人,可以独立地在其民事权利能力范围内进行民事活动。(  )

  参考答案:对

  答案解析:

  本题考核自然人的民事行为能力。




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  四、简答题(本类题共3小题,每小题6分,共18分。)

  56 某市百货公司为增值税一般纳税人,2013年6月发生以下业务:

  (1)采取买一送一方式销售电视机,共销售150台,每台价格3000元(不含税),每台赠送价格400元(不含税)的电饭煲一只,负责运输上门,收取送货运费10000元(与销售价款~并收取,未单独核算);

  (2)当月逾期的包装物押金23400元:

  (3)促销某型号洗衣机100台,每台价格1600元(不含税),全部销售给某使用单位,已开具增值税专用发票,由于一次购货较大,给予10%折扣,折扣金额开在一张发票上;

  (4)购进一批小家电,取得增值税专用发票注明价款10万元。

  要求:计算该商场2013年6月应纳的增值税税额。

  答案解析:

  (1)本月商场可以抵扣的增值税进项税=10×17%=1.7(万元)

  (2)本月商场发生的增值税销项税=(0.3+0.04)×150×17%+1÷(1+17%)×17%+2.34÷(1+17%)×17%+0.16×100×(1-10%)×17%=11.6(万元)

  (3)本月商场应缴纳的增值税=11.6-1.7=9.9(万元)


  57 某企业2013年开具增值税专用发票取得含税收入3510万元,同时企业为销售货物提供了运输服务,运费收取标准为货物含税收入的10%(未单独核算)。收入对应的销售成本和运输成本、税金和附加合计为2580万元,期间费用为360万元(其中招待费50万元,广告宣传费用88万元),营业外支出200万元(其中80万为公益性捐赠支出),上年度企业经税务机关认定的亏损为60万元。

  要求:计算该企业当年应缴纳的企业所得税额。

  答案解析:

  (1)运费收入=3510×10%÷(1+17%)=300(万元)

  (2)年度利润总额=3510÷(1+17%)+300-2580-360-200=160(万元)

  (3)企业发生的公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分,准予税前扣除。

  捐赠扣除限额:160×12%=19.2(万元)。

  (4)招待费扣除限额=(3510÷1.17+300)× 5%。=16.5(万元),小于50×60%=30(万元),所以,招待费扣除金额为l6.5万元。

  广告宣传费扣除限额=(3510÷1.17+300)×15%=495(万元)

  实际发生额小于扣除限额,可以据实扣除。

  (5)本期应纳所得税额=[160+(50-16.5)+(80-19.2)-60]×25%=48.58(万元)


  58 某锅炉厂委托某研究所为其开发“开关自动控制器”。锅炉厂向研究所提供了全部开发资金和设施。研究所所长王某将“自动控制器”的研制任务下达给研究所人员李某、陈某、张某,由他们组成攻关小组,负责产品的具体开发工作,并拨付了经费。同时王某又派了两名工作人员负责协助科研小组的基本实验、整理数据等工作。经过大家的共同努力,产品研制成功。根据上述资料,回答下面问题:

  (1)产品的发明人是谁?并说明理由。

  (2)该项发明创造的专利申请权归谁?并说明理由。

  (3)在研究所获得专利权的情况下,锅炉厂是否可以免费实施该技术?并说明理由。

  答案解析:

  (1)该产品的发明人是李某、陈某、张某。王某及其他两名工作人员均不能作为发明人。

  根据规定,发明人或者设计人,是指对发明创造的实质性特点作出创造性贡献的人。在完成发明创造过程中,只负责组织工作的人、为物质技术条件的利用提供方便的人或者从事其他辅助工作的人,不是发明人或者设计人。本题中,王某没有参加任何具体的产品研制工作,只是负责了组织工作,因此不能认定其为发明人或设计人;另外两名工作人员只是负责分析化验和数据处理工作,这些只能属于辅助性工作,因此也不能认定他们为发明人或设计人。

  (2)研究所有权申请专利。根据规定,一个单位或者个人接受其他单位或者个人委托所完成的发明创造,除另有协议的以外,申请专利的权利属于完成的单位或者个人;申请被批准后,申请的单位或者个人为专利权人。题目中是委托开发,双方当事人关于专利申请权的归属没有约定,因此按照法律规定,应当由受托人研究所享有该发明创造的专利申请权。

  (3)锅炉厂有权免费实施该专利。根据规定,委托开发完成的发明创造,除当事人另有约定的以外,申请专利的权利属于研究开发人。研究开发人取得专利权的,委托人可以免费实施该专利。




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  五、综合题(本类题共1题,共12分。)

  59 甲上市公司具备健全且运行良好的组织机构,自股票上市以来连续盈利,每年向股东支付股利,且最近3年财务会计文件无虚假记载,也没有其他重大违法行为。2013年4月,甲公司拟增发新股,并决定选择乙证券公司作为甲公司增发新股的承销商承担承销业务。甲公司向乙证券公司说明公司11位董事中有4位董事因反对此次新股发行而辞职,但乙证券公司为确保新股发行工作的顺利进行,决定暂不公布该情况,并与某报记者丁联系,为甲公司发行新股大做文章。记者丁撰稿报道该次发行新股的目的是为了扩大经营范围,甲公司决定向高科技领域投资。甲公司新股发行工作如期成功进行。

  乙证券公司集中资金优势连续大量购进甲公司股票,致使甲公司股票连续涨停,其中投资者丙通过购买甲公司股票而持有的甲公司已发行的股份的比例达6%。直到年度报告披露之时,甲公司预报亏损,原来向高科技领域投资的计划子虚乌有。此时,甲公司股票价格大跌。

  丙在年报预报亏损公告前从乙证券公司得知预报亏损信息,遂将自己持有的甲公司股票全部卖出,获利颇丰,但很多中小投资者则损失惨重。

  要求:根据以上事实和有关规定,分析回答下列问题:

  (1)甲公司是否具有发行新股的条件?并说明理由。

  (2)乙证券公司购买甲公司股票的行为是否合法?并说明理由。

  (3)甲公司应披露的重大事件包括哪些内容?并说明理由。

  (4)投资者丙的行为是否合法?并说明理由。

  (5)记者丁的行为是否合法?并说明理由。

  答案解析:

  (1)甲公司具备发行新股的条件。根据规定,公司发行新股的主要条件是:具备健全且运行良好的组织机构;公司具有持续盈利能力,财务状况良好;最近3年财务会计文件无虚假记载,无其他重大违法行为。

  (2)乙证券公司购买甲公司股票的行为不合法。根据规定,通过单独或者合谋,集中资金优势、持股优势或者利用信息优势联合或者连续买卖证券,操纵证券交易价格,属于操纵市场行为。乙证券公司集中资金优势连续大量购进甲公司股票,致使甲公司股票连续涨停属于“操纵市场”的行为,违反了《证券法》的有关规定。

  (3)甲公司应披露的重大事件是董事的变动。根据规定,公司的董事,1/3以上的监事,或经理发生变动,属于重大事件,应及时披露,属临时公告的范围。甲公司11位董事中,有4位辞职,这属于重大事件,应当公告。

  (4)丙的行为不合法。首先,投资者持有一个上市公司已发行的股份5%时,应当在该事实发生之日起3日内,向国务院证券监督管理机构、证券交易所作出书面报告,通知该上市公司,并予以公告。在上述期间内,不得再行买卖该公司的股票。其次,丙卖出股票属于利用内幕信息进行内幕交易的行为。因为丙持有甲公司6%的股份,属于知悉证券交易内幕信息的知情人员,并且丙在年报预报亏损公告前从乙证券公司得知预报亏损信息。

  (5)记者丁的行为违法,该行为属于制造虚假信息行为。根据规定,编制、传播影响证券交易的虚假信息属于制造虚假信息的行为,是违反法律规定的行为。




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