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楼主: miily

2014年会计职称《中级会计实务》考前冲刺试题(1) [复制链接]

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发表于 2014-9-29 13:33:51 |显示全部楼层
本帖最后由 miily 于 2014-9-29 13:34 编辑

  二、多项选择题

  1.ABD

  【解析】本题考核民事诉讼的基本制度。根据民事诉讼法的规定,适用特别程序、督促程序、公示催告程序和破产程序审理的案件,实行一审终审制.因此选项A的说法错误;如果当事人对生效的判决、裁定不服的,可以在2年内申请再审,但不影响判决、裁定的执行,因此选项B的说法错误;根据规定,“当事人没有事先或事后约定由仲裁机构裁决的协议”是当事人提起诉讼的条件之一,因此选项D的说法错误。

  2.AB

  【解析】本题考核普通合伙企业合伙人的债务清偿。根据规定,合伙人发生的与合伙企业无关的债务,债权人不得代位行使该合伙人在合伙企业中的权利,因此选项C的说法是错误的;人民法院强制执行合伙人的财产份额,不需要经过全体合伙人同意,因此选项D的说法是错误的。

  3.AB

  【解析】本题考核合伙协议的内容。普通合伙企业全体合伙人都对企业债务承担无限连带责任,所以选项A错误。普通合伙企业名称中应当标明“普通合伙”字样,所以选项B错误。普通合伙企业合伙人执行合伙企业事务,可以有两种形式:(1)全体合伙人共同执行合伙事务;(2)委托一个或者数个合伙人执行合伙事务,所以选项C正确。修改或补充合伙协议,应当经全体合伙人一致同意;但合伙协议另有约定的除外,所以选项D正确。

  4.ABD

  【解析】本题考核配股的条件。配股不能包销。

  5.ACD

  【解析】本题考核股份有限公司发行股票的相关规定。根据规定,股份有限公司每次发行股份每股的发行条件、发行价格应当相同,即遵循“同股同价”的原则,因此选项A的说法错误;股票发行价格可以按票面金额,也可以超过票面金额,但不得低于票面金额,因此选项B的说法正确,不应该选;公司向发起人、法人发行的股票,应当为记名股票,并应当记载该发起人、法人的名称或者姓名,不得“另立户名”或者以“代表人姓名”记名,因此选项CD的说法错误。

  6.BCD

  【解析】本题考核支票的相关规定。根据规定,支票的出票人在票据上未加盖与该单位在银行预留签章一致的财务专用章而加盖该出票人公章的,签章人应当承担票据责任。

  7.ACD

  【解析】本题考核合同法中有关期限的规定。保全措施中,撤销权自债权人知道或者应当知道撤销事由之日起1年内行使,自债务人的行为发生之日起5年内没有行使撤销权的,该撤销权消灭。

  8.BC

  【解析】本题考核票据追索权的规定。根据规定,汇票的持票人未在法定期限内提示付款的,在作出说明后,仍可以向承兑人提示付款,因此选项A的说法是错误的;本票的持票人未按照规定期限提示见票的,则丧失对出票人以外的前手的追索权,持票人仍可对出票人行使追索权,只是丧失对背书人及其保证人的追索权,因此选项D的说法是错误的。

  9.ABD

  【解析】本题考核“营改增”的税率。提供有形动产租赁服务,税率为17%;提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外),税率为6%;提供交通运输业服务,税率为11%

  10.BCD

  【解析】本题考核增值税视同销售。选项BCD均属于增值税视同销售行为,选项A是将“购进的货物”用于本单位的办公楼建设不属于增值税视同销售,只有将“自产或委托加工”的货物用于本单位的办公楼建设(非应税项目或集体福利、个人消费)才属于视同销售。

  11.ABD

  【解析】本题考核企业所得税税收优惠的规定。民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分,可以决定减征或者免征。

  12.ABD

  【解析】本题考核特别纳税调整的规定。税务机关在进行关联业务调查时,企业及其关联方以及与关联业务调查有关的其他企业,应当按照规定提供以下相关资料:

  (1)与关联业务往来有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料;

  (2)关联业务往来所涉及的财产、财产使用权、劳务等的再销售(转让)价格或者最终销售(转让)价格的相关资料;

  (3)与关联业务调查有关的其他企业应当提供的与被调查企业可比的产品价格、定价方式以及利润水平等资料;

  (4)其他与关联业务往来有关的资料。

  13.ABCD

  【解析】本题考核事业单位国有资产配置。事业单位国有资产配置应当符合下列条件:现有资产无法满足事业单位履行职能的需要;难以与其他单位共享、共用相关资产;难以通过市场购买产品或者服务的方式代替资产配置,或者采取市场购买方式的成本过高。

  14.CD

  【解析】本题考核事业单位国有资产评估。事业单位有下列情形之一的,可以不进行资产评估:(1)经批准事业单位整体或者部分资产无偿划转;(2)行政、事业单位下属的事业单位之间的合并、资产划转、置换和转让;(3)发生其他不影响国有资产权益的特殊产权变动行为,报经同级财政部门确认可以不进行资产评估的。

  15.ABCD

  【解析】本题考核《反垄断法》禁止的滥用市场支配地位的行为。

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  三、判断题

  1.×

  【解析】本题考核当然退伙的法律效果。甲死亡属于当然退伙,甲的儿子若作为继承人人伙,属于重新入伙,必须按照合伙协议约定或者经其他合伙人一致同意,且新入伙的合伙人对其入伙前合伙企业的债务承担连带责任。

  2.×

  【解析】本题考核外商投资企业中方以场地使用权出资的作价方式。中外合资经营企业、中外合作经营企业的中方投资者以场地使用权作价出资的,其作价金额应与取得同类场地使用权所缴纳的使用费相同。用实物或工业产权出资的可以由中外双方协商确定,也可以聘请各方同意的第三方评定。

  3.

  【解析】本题考核名义股东与实际出资人。

  4.×

  【解析】本题考核公司收购股份的规定。根据规定,公司一般情况下不得收购本公司的股份,但是减少注册资本等情况下可以收购本公司的股份。

  5.×

  【解析】本题考核保险经纪人。保险经纪人是专门从事保险经纪活动的单位,不能是个人。

  6.×

  【解析】本题考核证券公司代销和包销的规定。将发行人的证券按照协议全部购入,然后再向投资者销售,当卖出价高于购入价时,其差价归证券公司所有;当卖出价低于购入价时,其损失由证券公司承担的承销方式属于包销,而不是代销。

  7.

  【解析】本题考核承揽合同的特点。因承揽合同是为满足定作人的特殊需要而订立的,如订立合同后其需要改变,应允许定作人解除合同,以免给其造成更大的经济损失,但定作人因此造成承揽人损失的,应当赔偿损失。

  8.×

  【解析】本题考核小型微利企业的认定标准。商业企业符合小型微利企业的认定标准为:年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。

  9.×

  【解析】本题考核国家出资企业管理者的选择。履行出资人职责的机构依照法律、行政法规以及企业章程的规定,任免或者建议任免国家出资企业的下列人员:任免国有独资企业的经理、副经理、财务负责人和其他高级管理人员;任免国有独资公司的董事长、副董事长、董事、监事会主席和监事。

  10.×

  【解析】本题考核回扣和折扣、佣金的区别。折扣和佣金必须如实入账,而回扣是账外暗中进行的。

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  四、简答题

  1.【答案】

  (1)该产品的发明人是李某、陈某、张某。王某及其他两名工作人员均不能作为发明人。根据规定,发明人或者设计人,是指对发明创造的实质性特点作出创造性贡献的人。在完成发明创造过程中,只负责组织工作的人、为物质技术条件的利用提供方便的人或者从事其他辅助工作的人,不是发明人或者设计人。本题中,王某没有参加任何具体的产品研制工作,只是负责了组织工作,因此不能认定其为发明人或设计人;另外两名工作人员只是负责分析化验和数据处理工作,这些属于辅助性工作,因此也不能认定他们为发明人或设计人。

  (2)研究所有权申请专利。根据规定,一个单位或者个人接受其他单位或者个人委托所完成的发明创造,除另有协议的以外,申请专利的权利属于完成的单位或者个人;申请被批准后,申请的单位或者个人为专利权人。题目中是委托开发,双方当事人关于专利申请权的归属没有约定,因此按照法律规定,应当由受托人研究所享有该发明创造的专利申请权。

  (3)锅炉厂有权免费实施该专利。根据规定,委托开发完成的发明创造,除当事人另有约定的以外,申请专利的权利属于研究开发人。研究开发人取得专利权的,委托人可以免费实施该专利。

  2.【答案】

  (1A材料因管理不善发生损失的100万元的进项税额本期进行抵扣不符合规定。根据规定,非正常损失购进货物的进项税额不得从销项税额中抵扣。本题中,100万元的A材料损失是由于管理不善造成的,其进项税额当期不得抵扣,应从当期进项税额中抵减。

  (2)销售B产品的销售收入扣除了折扣额不符合规定。根据规定,以折扣方式销售商品的,如果销售额与折扣额在同一张发票上分别注明的,可按冲减折扣额后的销售额征收增值税;将折扣额另开发票的,不论财务会计上如何处理,在征收增值税时,折扣额不得冲减销售额。本题中,折扣额单独开具了发票,因此折扣额不能冲减销售额。

  (3)在建工程领用D产品应视同销售计算销项税。根据规定,将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目的,应作为视同销售。本题中,部分D产品被在建工程领用,该产品应作为视同销售依照同类产品售价计算销项税。

  (4)上期期末未抵扣的留抵进项税本期可以抵扣。

  【解析】

  (1)本期允许抵扣的进项税额

  ①A材料进项税额=510100X17%=493(万元)

  ②购进免税农产品的进项税额=500X 13%=65(万元)

  本题允许抵扣的进项税额=493+65=558(万元)

  (2)当期销项税额

  ①销售B产品的销项税=5850÷(1+17%)×17%=850(万元)

  ②委托代销商品由于尚未取得代销商品的清单,本期暂不计算销项税。

  ③在建工程领用D产品应视同销售,销项税=500×17%=85(万元)

  当期销项税额=850+85=935(万元)

  (3)本期应缴纳增值税=935-558-130.5=246.5(万元)

  3.【答案】

  (1)①要点(1)所述事项属于公司董事会的职权。根据规定,公司董事会职权之一即为根据经理提名,聘任或者解聘财务负责人,决定其报酬事项。

  ②要点(2)所述事项不属于公司董事会的职权。根据规定,股份有限公司发行公司债券应由公司董事会制订方案,股东大会决定。董事会无权决定发行公司债券。

  ③要点(3)所述事项不属于公司董事会的职权。上市公司从证券市场收购本公司的股份奖励给本公司职工是符合规定的,但须经公司股东大会决议。

  (2E不能接受委托代为行使表决权。根据规定,董事因故不能出席董事会会议的,可以书面委托其他董事代为出席。而E为该公司的监事,不是董事,不能代为行使表决权。

  (3)董事会会议记录存在不规范之处。根据规定,董事会会议记录,应由出席会议的董事在会议记录上签名。因此,该公司列席董事会会议的监事无须在会议记录上签名。


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  五、综合题

  【答案】

  (12012年应缴纳的增值税:

  ①销项税额=6000×17%=1020(万元)

  ②进项税额=408-30×17%(管理不善的损失不得抵扣进项税额)=402.9(万元)

  ③应缴纳增值税额=1020-402.9=617.1(万元)

  (2)该外商投资企业2012年企业所得税的计税收入:

  6000(销售收入)+20(接受捐赠收入)=6020(万元)

  (3)该外商投资企业2012年企业所得税的扣除项目合计:

  2000(产品销售成本)+820(销售费用)+270(财务费用)+940(管理费用)+1800(消费税)+30+30×17%-5)(净损失)=5860.1(万元)

  【提示】向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项,是企业税后利润分配。在计算应纳税所得额时不得扣除。

  (4)该外商投资企业2012年企业所得税的应纳税所得额:

  60205860.1=159.9(万元)

  (5)该外商投资企业2012年应缴纳的企业所得税:

  159.9×25%=39.98(万元)

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