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费用报销审核的内容 [复制链接]

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2014-11-21
发表于 2014-12-17 14:56:00 |显示全部楼层

    费用管理是企业财务管理的重要内容之一。为了保证费用报销的真实合规,审核必不可少。费用报销应遵循业务部门审批、财务部门审核原则,且业务部门审批在前,财务审核在后。那么,费用报销时,业务部门和财务部门分别审核什么呢?服务博成都兼职会计表示其审核主要是以下三个方面。

    一、真实性、必要性和合理性审核。报销单据必须真实有效。

    二、合同条款完备性审核。对附有合同的报销单据,需审核合同条款是否完备、各条款内容是否具体、明确、切实可行,避免因合同条款不全和过于简单、抽象、原则,给履行带来困难,为以后发生纠纷留下隐患。对合同不完备的,告知报销人完善合同或签订补充协议

    三、价格合理性审核。即审核商品或服务的价格是否合理。与以往价格相比有较大变化的,需要了解其变化原因。对价格不合理的,告知报销人对价格做出书面说明或拒绝报销。

  财务部门侧重于审核报销单据的合规性,主要是如下几个方面。

  流程合规性审核

    报销单据的审批流程是否符合公司财务开支授权审批表的规定,一笔费用需由两个及两个以上部门共同承担的,是否取得各个费用承担部门负责人的审批。

  单据合规性、真实性审核。

    报销单据能否证明经济业务真实发生,开具的发票是否真实合规有效,报销所必需的附件是否完整。成都兼职会计表示,对不真实的单据,不予受理;对附件不完整的,要求补足附件。

    及时性审核

    已发生的费用支出,应及时整理费用单据报销。符合公司所规定的报销时间要求、超期报销的,应依据公司文件给予处罚。预算审核。支付的款项是否已在预算内列支,是否超出预算指标。如果公司上线了费用报销系统,则是否超预算的审核由系统自动判断。

  报销额度审核

    有文件规定有报销额度的,需审核本次报销或累计报销是否超出规定的报销额度。对报销额度超标的,核减报销金额或拒绝报销。

  正确性审核

    费用科目填写是否正确,报销单据的摘要和数字填写是否清晰、正确,金额计算有无差错,大小写金额是否相等。

  报销金额不能大于批示金额,不能大于发票、合同上的金额。

  借款及预付款审核

    查询报销人是否有借款。凡借款经办业务的,其报销应首先用于归还借款。询问并验证报销人所报销费用是否前期已经预付过款项。

  粘贴规范性审核

    原始单据的粘贴是否符合便于装订归档、便于审阅复核的要求。单据粘贴不规范的,退还报销人重新按规范粘贴。


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