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2012年江苏《初级会计电算化》实务题操作考点讲解 [复制链接]

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2012-2-7
发表于 2012-9-24 16:53:46 |显示全部楼层
  考点一、电算化会计核算基本流程
  
  1.编制记账凭证。
  
  2.凭证审核。
  
  3.记账。
  
  4.结账和编制会计报表。
  
  考点二、账务处理模块的基本操作
  
  一、系统初始化
  
  1.初始化设置
  
  (1)启动账务系统;
  
  (2)进入初始化设置。
  
  2.基本设置
  
  (1)凭证类型设置;
  
  (2)部门核算方式设置;
  
  (3)核算部门设置,设置具体的部门;
  
  (4)外币设置,主要用于有外币业务发生的企业;
  
  (5)汇率设置,为“外币设置”中外币设定汇率。
  
  3.科目及余额初始
  
  (I)科目代码宽度设置,设置空间科目体系中最基本的参数;
  
  (2)会计科目设置,可以增加、删除、修改科目;
  
  (3)科目余额设置,输入各科目的年初余额、年初至建账日期的借贷累计发生额。
  
  4.初始完成确认
  
  (1)验证,包括合法性检查、余额逐级汇总检查、核对往来账款余额及试算平衡;
  
  (2)初始化完成确认,执行检验、数据备份及登账,进行完成确认。
  
  5.初始化注意事项
  
  (1)“科目代码宽度设置”,建议设置科目级数时,从宽考虑;
  
  (2)会计科目应尽可能设置得完善些;
  
  (3)初始化完成后,“初始化设置”子模块中的一部分设置在以后仍然可以再改动。
  
  二、日常账务处理操作
  
  1.凭证设置
  
  设置快速凭证、自动转账凭证、凭证非法科目对应关系、选择凭证打印格式和自定义凭证打印格式。
  
  2.凭证处理
  
  凭证处理业务主要围绕凭证录入、修改、汇总、记账、结账等基本工作。
  
  (1)凭证录入,凭证中每笔业务包括摘要、科目、借方金额、贷方金额等4个基本内容;
  
  (2)记账凭证录入,只录入收款和付款的凭证;
  
  (3)生成自动转账凭证,在自动生成前,必须先在凭证设置中定义自动转账凭证的格式、内容;
  
  (4)凭证查询、打印,分为“简单查询”、“复合查询”、“凭证数量统计”、“凭证按录入人员、部门分类统计表”等多种查询方式;
  
  (5)凭证修改、删除,要修改、删除已输入的凭证必须先选择凭证范围;
  
  (6)科目汇总,可以随时统计任一类凭证、任一段时间范围、任一号段范围内的凭证总账科目借、贷累计发生额;
  
  (7)审核,凭证在记账前都必须通过审核;
  
  (8)记账,记账过程是把已审核过的凭证记入各类明细账和总账。
  
  1.账簿查询打印
  
  (1)明细账,包括普通明细账、多栏明细账、固定资产明细账、自定义多栏账的查询打印;
  
  (2)日记账,包括现金日记账、银行日记账和外币银行日记账的查询打印;
  
  (3)日报表,包括现金银行日报表和其他科目日报表查询打印;
  
  (4)总分类账,选择“查询打印”,账簿窗口将显示该科目1月至已结账月份每个月的借贷方发生额、借贷方累计发生额;
  
  (5)科目余额表,可以查询任一个月所有科目的期初余额、借贷方发生额、借贷方累计发生额、期末余额等。
  
  此外,还包括数量科目收付结存表、外币科目余额表、会计科目表、单位外来账和账页格式设置等。
  
  2.辅助管理
  
  辅助管理包括会计科目更改、部门设置、往来个人设置、外币设置、结算方式设置及预算管理等。
  
  三、结账
  
  当一个月的会计业务处理完毕后,应进行结账。结账前应进行数据备份,并做以下检查:
  
  在结账之前要做下列检查:
  
  1.检查本月业务是否全部记账,有未记账凭证不能结账。
  
  2.月末结转必须全部生成并记账,否则本月不能结账。
  
  3.检查上月是否已结账,上月末结账,则本月不能结账。
  
  4.核对总账与明细账、主体账与辅助账、总账系统与其他子系统数据是否已一致,不一致不能结账。
  
  5.检查损益类账户是否全部结转完毕;否则,本月不能结账。
  
  6.若与其他子系统联合使用,检查其他子系统是否已结账;若没有,则本月不能结账。
  
  结账后不能录入本月凭证,并终止各账户的记账工作。
  
  四、编制会计报表
  
  1.报表设置
  
  (1)设置报表格式,包括表头、表体和表尾等基本元素的设置;
  
  (2)设置报表公式,包括报表运算公式和报表审核公式。报表运算公式是编制
  
  报表时,确定表元的数据来源的公式;报表审核公式是报表数据之间关系的检查公式。
  
  2.报表编制
  
  每月编制报表前首先应将当月业务处理完毕并结账,报表的编制是由计算机在人的控制下自动完成的,设置好的报表结构的文件,通过运算公式从数据源中调取数据填入相应的表单元中。
  
  【典型例题】1.电算化后,部分会计核算的管理方法需要修改,那么下列说法不正确的是()。(单项选择题)
  
  A.会计科目要保留汉字会计科目名称
  
  B.一级会计科目编码应符合会计制度要求
  
  C.现金、银行日记账可采用活页式账页
  
  D.一般账簿可以按天、月、季、年打印
  
  【答案】D
  
  【解析】电算化后,部分会计核算的管理方法需要修改,会计科目要保留汉字会计科目名称,一级会计科目编码应符合会计制度要求,现金、银行日记账可采用活页式账页。
  
  【典型例题】2.会计电算化后,会计岗位包括()。(单项选择题)
  
  A.电算主管、软件操作、审核记账、电算维护、数据分析
  
  B.会计主管、出纳、工资核算员、成本核算员、现金管理员等
  
  C.基本会计岗位和电算化会计岗位
  
  D.专职会计岗位和电算化会计岗位
  
  【答案】C
  
  【解析】企业实行会计电算化后,会计岗位包括基本会计岗位和电算化会计岗位。
  
  【典型例题】3.会计电算化替代手工记账后,现金和银行存款日记账()。
  
  (单项选择题)
  
  A.必须采用订本账
  
  B.必须每天打印
  
  C.必须日清月结
  
  D.可以按月打印
  
  【答案】C
  
  【解析】会计电算化替代手工记账后,现金日记账和银行存款日记账一般应于当天登记并打印、输出,做到日清月结。现金日记账和银行存款日记账的打印,可采用计算机打印输出的活页账装订成册,如果每天业务较少、不能满页打印的,也可按旬打印输出。因此正确答案为C。
  
  【典型例题】4.会计核算软件中,处理账本的查询输出的功能模块是()。
  
  (单项选择题)
  
  A.总账系统
  
  B.应收应付系统
  
  C.报表处理系统
  
  D.固定资产核算系统
  
  【答案】A
  
  【解析】总账系统主要处理凭证的输入、审核、记账,账本的查询输出等;应收l
  
  应付账系统用来管理企业的往来账款;报表处理系统主要负责进行报表的定义、编制、输出;固定资产核算系统用来管理、核算企业的固定资产。
  
 考点三、其他会计核算软件功能模块的操作
  
  一、应收/应付账款核算模块基本操作
  
  1.初始设置操作
  
  (1)设置往来单位档案,便于对客户的管理;
  
  (2)设置收付款条件,促使客户及时支付货款,且在一定期限内付款时,给予一定的折扣;
  
  (3)设置账龄区间,对账款进行账龄分析;
  
  (4)期初数据录,包括期初发票和应收单据的录入。
  
  2.日常使用操作
  
  (1)收、付款单据的录入,收款单是收到款项而输入的单据;付款单是付出货款而填制的单据;
  
  (2)应收/应付账款核销,是指确定收款单与销售发票、付款单与采购发票之间的对应关系的操作;
  
  (3)账龄分析应收/应付账款的账龄分析有利于加强企业财务管理,制度正确的销售策略及估计坏账损失。
  
  二、工资核算模块基本操作
  
  1.初始设置
  
  (1)部门及人员设置,部门设置是设置部门档案信息,人员设置包括人员类别设置和人员档案设置;
  
  (2)工资项目设置,应发合计、扣款合计、实发合计是工资账中必不可少的,不能删除和重命名;
  
  (3)工资计算公式定义,用来定义某些工资项目的计算公式及工资项目之间的运算关系;
  
  (4)工资原始数据输入,如基本工资、津贴;
  
  (5)工资转账关系定义,是定义对工资费用进行分配的会计凭证模板。
  
  2.日常业务处理
  
  (1)工资变动数据输入,如资金、请假扣款等;
  
  (2)工资计算,根据设置的计算公式,自动计算工资项目;
  
  (3)工资分摊,按照一定的条件工资数据进行汇总;
  
  (4)工资报表输出,包括工资表和工资分析表。
  
  三、固定资产核算模块基本操作
  
  1.初始设置
  
  (1)固定资产编码设置,一般分别设置固定资产的类别码、使用部门码和使用情况码等;
  
  (2)固定资产使用部门设置,可按部门性质进行固定资产折旧费用的分配;
  
  (3)固定资产折旧率和残值设置,可对每一项固定资产分别设置折旧率和残值,由计算机自动计算折旧;
  
  (4)固定资产折旧分配和转账关系,目的是选定本单位的主要折旧应用方案。
  
  2.日常使用操作
  
  (1)固定资产变动输入,包括资产增减、资产变动的输入;
  
  (2)计提折旧,计提时,系统将自动计提所有资产当前折旧额,并将其累加到累加折旧项目中;
  
  (3)固定资产折旧分配和转账,折旧分配表是制作记账凭证,包括类别折旧分配表和部门折旧分配表;
  
  (4)固定资产账查询,包括账簿、折旧表、统计表及分析表的查询。
  
  

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